Szkolenie wyjazdowe WNT i WDT oraz podatek u źródła prowadzą tylko doświadczeni praktycy.

Transakcje międzynarodowe na gruncie VAT

–  praktyka stosowania przepisów, pułapki i zagrożenia

1. Miejsca świadczenia usług na gruncie podatku VAT

• zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcami (podatnikami) – w tym:
  • pojęcie „siedziby działalności gospodarczej”
  • pojęcie „stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej”
• zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcą a konsumentami (itp.)
• wybrane szczególne zasady dotyczące ustalania miejsca świadczenia usługi dla wybranych kategorii usług – m.in.:
  • miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami
  • miejsce świadczenia usług transportu

2. Rozliczanie importu usługi przez polskiego podatnika

• podmiot obowiązany do rozliczenia importu usługi w VAT
• obowiązek podatkowy
• podstawa opodatkowania
• stawka lub zwolnienie od podatku VAT
• rozliczenie podatku naliczonego
• dokumentowanie
• prezentacja importu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)

3. Rozliczanie eksportu usługi przez polskiego podatnika

• obowiązek podatkowy
• „podstawa opodatkowania”
• wystawienie faktury
• czy eksportowana usługa podlega zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej?
• eksport usług a podatek naliczony
• prezentacja eksportu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)
• prezentacja eksportu usług w informacji podsumowującej VAT-UE

4. Import/eksport usług – ryzyka i zagrożenia

5. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 

• przesłanki uznania transakcji za WDT
• dwa „rodzaje” WDT
• obowiązek podatkowy w WDT
• przesłanki i zasady stosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT
• dokumentacja uprawniająca do zastosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT, w tym alternatywa postępowania oparta: na ustawie o VAT lub rozporządzeniu unijnym
• zagrożenia przy WDT oraz „należyta staranność”

6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 

• przesłanki uznania transakcji za WNT
• dwa „rodzaje” WNT
• obowiązek podatkowy w WNT
• podstawa opodatkowania i wysokość opodatkowania WNT
• podatek naliczony związany z WNT
• rozliczanie WNT (JPK, VAT-8, informacja podsumowująca VAT-UE)

 7. Transakcje łańcuchowe (szeregowe) – istota i zagrożenia

• istota transakcji łańcuchowej
• dostawa ruchoma” vs „dostawa nieruchoma”
• zasady przyporządkowania transportu w ramach transakcji łańcuchowej w kontekście transakcji wewnątrzwspólnotowych z uwzględnieniem orzecznictwa

8. Eksport towarów

• definicja i istota eksportu towarów
• eksport pośredni a eksport bezpośredni
• moment powstania obowiązku podatkowego przy eksporcie towarów
• obowiązek podatkowy a przedpłata
• zasady ustalania podstawy opodatkowania w eksporcie towarów (w tym m.in. koszty dodatkowe jak np. koszty transportu, załadunku, opakowania itd.)
• stosowanie 0% stawki podatku VAT względem eksportu towarów, w szczególności
• dokumenty stanowiące podstawę dla zastosowania 0% i termin na ich zgromadzenie
• dokument celny w formie elektronicznej a kwestia potwierdzania/weryfikacja jego autentyczności; przechowywania/archiwizacji
• zasada postępowania w przypadku braku dokumentu stanowiącego podstawę dla zastosowania 0% stawki VAT oraz w razie jego otrzymania z opóźnieniem
• kwestia stosowania 0% stawki VAT na podstawie dokumentów importowych (otrzymanych od nabywcy)
• przedpłata na poczet eksportu towarów a stosowanie 0% stawki VAT (w tym wymóg wywozu w ciągu 6 miesięcy)
• unieważnienie dokumentu celnego przez organ celno-skarbowy a możliwość obrony stawki 0% przy eksporcie towarów
• dokumentowanie eksportu towarów
• zagrożenia związane z eksportem towarów

WHT (PODATEK U ŹRÓDŁA) 2024

1. Omówienie pojęć dotyczących podatku u źródła

• źródła prawa międzynarodowego
• umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
• konwencja MLI (zasady działania, wpływ na polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
• nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w świetle ustawy CIT/PIT
• rezydencja podatkowa
• certyfikat rezydencji (m.in. definicja w świetle ustawy CIT/PIT, okres ważności, znaczenie w świetle rozliczeń WHT)
• beneficial owner (m.in. definicja rzeczywistego właściciela w ustawach o CIT i PIT, przesłanka otrzymania danej należności dla własnej korzyści i przesłanka pośrednika przesłanka prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej – projekt objaśnień podatkowych z 25.09.2023)

2. Podatek  u źródła

• należności nierezydentów objęte podatkiem u źródła
• pojęcie należytej staranności w świetle interpretacji podatkowych i orzeczeń sądowych
• konsekwencje wypłaty należności powyżej 2 mln zł
• stawki podatku u źródła
• ubruttowienie należności

3. Pobór WHT i stosowania preferencji

• Relief at source (warunki stosowania zwolnień i obniżonych stawek WHT)
• Pay and Refund ( konsekwencje stosowania mechanizmu, zwrot podatku pobranego w procedurze Pay and Refund, wyłączenie stosowania mechanizmu – oświadczenie, opinia o stosowaniu preferencji itp.)

4. Praktyczne przykłady rozliczenia WHT w świetle interpretacji i orzeczeń

• opodatkowanie należności licencyjnych (odsetki, prawa autorskie, należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how)
• opodatkowanie dywidend
• opodatkowanie usług niematerialnych (m.in. doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze)
• opodatkowanie wypłaty należności o których mowa w art. 13 pkt 2 i 6-9 ustawy o PIT

5. Obowiązki płatnika

• obowiązki dokumentacyjne
• zasady poboru podatku i terminy wpłaty do US
• deklaracje PIT-8AR, CIT-10Z
• informacje IFT-1/1R; IFT-2/2R

szkolenie wyjazdowe WNT i WDT oraz podatek u źródła – z nami praktycznie i przyjemnie