Szkolenie wyjazdowe WNT i WDT oraz podatek u źródła prowadzą tylko doświadczeni praktycy.
Transakcje międzynarodowe na gruncie VAT
– praktyka stosowania przepisów, pułapki i zagrożenia
1. Miejsca świadczenia usług na gruncie podatku VAT
- zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcami (podatnikami) – w tym:
- pojęcie „siedziby działalności gospodarczej”
- pojęcie „stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej”
- zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcą a konsumentami (itp.)
- wybrane szczególne zasady dotyczące ustalania miejsca świadczenia usługi dla wybranych kategorii usług – m.in.:
- miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami
- miejsce świadczenia usług transportu
2. Rozliczanie importu usługi przez polskiego podatnika
- podmiot obowiązany do rozliczenia importu usługi w VAT
- obowiązek podatkowy
- podstawa opodatkowania
- stawka lub zwolnienie od podatku VAT
- rozliczenie podatku naliczonego
- dokumentowanie
- prezentacja importu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)
3. Rozliczanie eksportu usługi przez polskiego podatnika
- obowiązek podatkowy
- „podstawa opodatkowania”
- wystawienie faktury
- czy eksportowana usługa podlega zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej?
- eksport usług a podatek naliczony
- prezentacja eksportu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)
- prezentacja eksportu usług w informacji podsumowującej VAT-UE
4. Import/eksport usług – ryzyka i zagrożenia
5. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- przesłanki uznania transakcji za WDT
- dwa „rodzaje” WDT
- obowiązek podatkowy w WDT
- przesłanki i zasady stosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT
- dokumentacja uprawniająca do zastosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT, w tym alternatywa postępowania oparta: na ustawie o VAT lub rozporządzeniu unijnym
- zagrożenia przy WDT oraz „należyta staranność”
6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
- przesłanki uznania transakcji za WNT
- dwa „rodzaje” WNT
- obowiązek podatkowy w WNT
- podstawa opodatkowania i wysokość opodatkowania WNT
- podatek naliczony związany z WNT
- rozliczanie WNT (JPK, VAT-8, informacja podsumowująca VAT-UE)
7. Transakcje łańcuchowe (szeregowe) – istota i zagrożenia
- istota transakcji łańcuchowej
- dostawa ruchoma” vs „dostawa nieruchoma”
- zasady przyporządkowania transportu w ramach transakcji łańcuchowej w kontekście transakcji wewnątrzwspólnotowych z uwzględnieniem orzecznictwa
8. Eksport towarów
- definicja i istota eksportu towarów
- eksport pośredni a eksport bezpośredni
- moment powstania obowiązku podatkowego przy eksporcie towarów
- obowiązek podatkowy a przedpłata
- zasady ustalania podstawy opodatkowania w eksporcie towarów (w tym m.in. koszty dodatkowe jak np. koszty transportu, załadunku, opakowania itd.)
- stosowanie 0% stawki podatku VAT względem eksportu towarów, w szczególności
- dokumenty stanowiące podstawę dla zastosowania 0% i termin na ich zgromadzenie
- dokument celny w formie elektronicznej a kwestia potwierdzania/weryfikacja jego autentyczności; przechowywania/archiwizacji
- zasada postępowania w przypadku braku dokumentu stanowiącego podstawę dla zastosowania 0% stawki VAT oraz w razie jego otrzymania z opóźnieniem
- kwestia stosowania 0% stawki VAT na podstawie dokumentów importowych (otrzymanych od nabywcy)
- przedpłata na poczet eksportu towarów a stosowanie 0% stawki VAT (w tym wymóg wywozu w ciągu 6 miesięcy)
- unieważnienie dokumentu celnego przez organ celno-skarbowy a możliwość obrony stawki 0% przy eksporcie towarów
- dokumentowanie eksportu towarów
- zagrożenia związane z eksportem towarów
WHT (PODATEK U ŹRÓDŁA) 2024
1. Omówienie pojęć dotyczących podatku u źródła
- źródła prawa międzynarodowego
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
- konwencja MLI (zasady działania, wpływ na polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
- nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w świetle ustawy CIT/PIT
- rezydencja podatkowa
- certyfikat rezydencji (m.in. definicja w świetle ustawy CIT/PIT, okres ważności, znaczenie w świetle rozliczeń WHT)
- beneficial owner (m.in. definicja rzeczywistego właściciela w ustawach o CIT i PIT, przesłanka otrzymania danej należności dla własnej korzyści i przesłanka pośrednika przesłanka prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej – projekt objaśnień podatkowych z 25.09.2023)
2. Podatek u źródła
- należności nierezydentów objęte podatkiem u źródła
- pojęcie należytej staranności w świetle interpretacji podatkowych i orzeczeń sądowych
- konsekwencje wypłaty należności powyżej 2 mln zł
- stawki podatku u źródła
- ubruttowienie należności
3. Pobór WHT i stosowania preferencji
- Relief at source (warunki stosowania zwolnień i obniżonych stawek WHT)
- Pay and Refund ( konsekwencje stosowania mechanizmu, zwrot podatku pobranego w procedurze Pay and Refund, wyłączenie stosowania mechanizmu – oświadczenie, opinia o stosowaniu preferencji itp.)
4. Praktyczne przykłady rozliczenia WHT w świetle interpretacji i orzeczeń
- opodatkowanie należności licencyjnych (odsetki, prawa autorskie, należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how)
- opodatkowanie dywidend
- opodatkowanie usług niematerialnych (m.in. doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze)
- opodatkowanie wypłaty należności o których mowa w art. 13 pkt 2 i 6-9 ustawy o PIT
5. Obowiązki płatnika
- obowiązki dokumentacyjne
- zasady poboru podatku i terminy wpłaty do US
- deklaracje PIT-8AR, CIT-10Z
- informacje IFT-1/1R; IFT-2/2R
szkolenie wyjazdowe WNT i WDT oraz podatek u źródła – z nami praktycznie i przyjemnie